연말정산 이란? 연말정산 기간 계산방법 등 개념정리
사회초년생들에게 가장 어렵고 궁금한 연말정산 이란 무엇인가 정리해 보았습니다. 연말정산 이란 무엇인지 연말정산 기간 근로소득 비과세 소득공제 세액공제 등 세액 계산 방법 흐름 순으로 정리한 내용 살펴보도록 하겠습니다.
1. 연말정산 이란
연말정산은 소득자별로 1년 동안 미리 납부했던 소득세(기납부세액)와 실제로 내야 하는 소득세(결정세액)를 비교하여 환급을 받거나, 추가로 납부하는 것을 말합니다.
급여명세서에서 매달 원천징수 하는 소득세 항목이 바로 기납부세액을 말하는데요. 회사에서는 근로자의 급여에서 매달 원천징수 한 세액을 국세청에 신고∙납부합니다.
원천징수한 세금은 추정치이기 때문에 연말정산을 통해 정확하게 다시 계산하여 환급∙추징받아야 하는것이죠. 연말정산 대상자는 근로소득자에 한하기 때문에 이외의 소득자는 5월 종합소득세 신고를 통해 정산합니다.
원천징수란?
원천징수는 원천징수의무자가 근로자 등 소득자에게 각종 소득을 지급하면서 발생한 세금을 미리 징수하여 관세관청에 납부하는 제도를 말합니다. 급여명세서 등에 표시된 소득세 항목이 바로 원천징수된 세금입니다.
2. 연말정산 기간
연말정산 시기는 계속근로자의 경우 다음 해 2월분 급여를 지급하는 때이며, 보통 1~2월에 걸쳐 진행됩니다. 국세청 간소화 서비스도 1월 15일경 오픈됩니다. 연도 중에 퇴직한 근로자의 경우 퇴직하는 달의 급여를 지급하는 때이며, 이때 회사는 퇴직 근로자에 대해 퇴직정산을 하고 원천징수 영수증을 교부해야 합니다.
3. 연말정산 계산 방법
연말정산 순서에 따른 계산방법은 다음 ①~⑥과 같습니다.
① 연봉(급여+상여+수당+인정상여)-비과세 근로소득=총급여액
근로소득이란 근로를 제공하고 대가로 받은 모든 소득액을 합니다. 기본급, 성과급, 보너스, 상여금, 인센티브 등 모두 근로소득에 해당합니다.
단, 과세대상이 아닌 비과세 근로소득 항목이 있습니다. 예컨대 식대, 당직수당, 자가운전 보조금, 출산 보육수당, 벽지수당 등이 있습니다. 비과세 근로소득은 원천징수 대상이 아니기 때문에 연말정산에서도 포함되지 않습니다.
② 총급여액-근로소득공제=근로소득금액
근로소득공제란 필요경비를 입증하는 증명서류를 갖추기 어려워 총급여액을 기준으로 법에서 정한 금액을 기본적으로 공제해주는 것을 말합니다.
③ 근로소득금액-소득공제=최종소득금액(과세표준)
연말정산에서 소득공제란 근로소득금액에서 법령에서 정한 일정 금액을 과세대상에서 제외해주는것을 말합니다. 소득공제금액을 제한 최종소득금액을 기준으로 세액이 결정되기 때문에 항목별 꼼꼼하게 따져보고 최대한 많이 공제받는 것이 좋습니다.
소득공제 항목 : 인적공제, 추가인적공제, 건강보험료, 공적연금보험료, 주택자금, 기부금, 개인연금저축, 주택마련 저축, 신용카드 등 사용금액 등
④ 최종소득금액(과세표준) x세율=산출세액
근로소득금액에서 소득공제항목을 제한 최종소득금액을 기준으로 세율을 적용하면 최종 산출세액이 나옵니다. 원천세 세율은 조세법령이 개정되면서 자주 바뀌는 편이므로 매년 체크해보는것이 좋습니다.
⑤ 산출세액-세액공제=결정세액
산출세액에서 마지막으로 세액공제를 받을수 있습니다. 세액공제 또한 법령에서 정한 기준 및 조건에 해당할 경우 공제받을 수 있습니다. 세액공제는 산출된 세액에서 공제되기 때문에 소득공제보다 훨씬 더 유리합니다.
세액공제 항목 : 중소기업 취업자 소득세 감면, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제(보장성 보험료, 의료비, 교육비, 기부금), 월세액 세액공제 등
⑥ 원천징수액 > 결정세액=환급, 원천징수액 < 결정세액=추징
위와 같이 산출세액에서 세액공제까지 마치고 나면 결정세액이 나옵니다. 결정세액과 다달이 월급에서 원천징수했던 기납부세액과 비교하여 차액을 환급받거나 추가 납부합니다.
연말정산 이란 무엇인가 개념 정리된 내용을 살펴보았는데요. 연말정산 관련 조세 법령은 자주 바뀌기 때문에 관련 소식들에 대해 귀담아들으면서 해마다 체크해 볼 필요가 있습니다. 자주 변경되는 것은 청년층들에 대한 특별 세액공제라던지 물가상승률을 반영한 공제한도금액이라던지 그런 것들이 있습니다. 잘 체크해 보시면서 최대한 유리하게 공제받고 연말정산 환급 많이 받으시길 바랍니다. 끝.
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